Le 3ème pilier est souvent présenté comme LE levier d'optimisation fiscale pour les frontaliers. Mais entre le 3A et le 3B, les conditions d'éligibilité et les subtilités liées au statut quasi-résident, il y a de quoi s'y perdre. Ce guide vous explique tout.
Le système de prévoyance suisse repose sur trois piliers :
Le 3ème pilier est donc une épargne retraite que vous constituez vous-même, avec un avantage fiscal à la clé.
Il existe deux types de 3ème pilier, avec des caractéristiques très différentes :
| Critère | Pilier 3A | Pilier 3B |
|---|---|---|
| Type | Lié (prévoyance) | Libre (épargne) |
| Déductible des impôts | ✓ Oui | ✗ Non (en général) |
| Plafond annuel | 7'258 CHF (2025) | Illimité |
| Retrait avant retraite | Cas limités* | Libre |
| Imposition au retrait | Taux réduit | Variable |
* Le 3A peut être retiré avant la retraite pour : achat de résidence principale, départ définitif de Suisse, passage au statut d'indépendant, invalidité.
Pour un frontalier : Le 3A est presque toujours le meilleur choix. Il offre une déduction fiscale immédiate et vous y avez droit tant que vous travaillez en Suisse.
Les plafonds du 3A sont révisés périodiquement. Pour 2025 :
| Situation | Plafond 3A 2025 |
|---|---|
| Salarié avec 2ème pilier | 7'258 CHF |
| Indépendant sans 2ème pilier | 36'288 CHF (max 20% du revenu) |
En tant que frontalier salarié, votre plafond est donc de 7'258 CHF par an.
Si vous êtes éligible au statut quasi-résident (90%+ de vos revenus en Suisse), vous pouvez déduire votre 3A de vos impôts suisses. C'est là que le 3A prend tout son sens.
Si vous n'êtes pas quasi-résident, le 3A ne peut pas être déduit de vos impôts suisses. Vous êtes imposé à la source selon un barème forfaitaire qui ne prend pas en compte vos charges personnelles.
Faut-il quand même ouvrir un 3A ? Oui, probablement. Même sans déduction immédiate, le 3A reste intéressant car les gains en capital ne sont pas imposés pendant la phase d'épargne, et le retrait est imposé à un taux préférentiel.
Si vous n'êtes pas quasi-résident, une alternative est d'utiliser le PER (Plan d'Épargne Retraite) français. Les versements sont déductibles de vos revenus imposables en France. Cela peut être pertinent si vous payez des impôts significatifs en France.
Deux grandes options : banque ou assurance.
Notre recommandation : Pour la plupart des frontaliers, un 3A bancaire avec une allocation en ETF (type VIAC, Finpension, ou Frankly) offre le meilleur rapport rendement/frais. Si vous avez besoin d'une couverture décès, souscrivez-la séparément — c'est généralement moins cher.
| Prestataire | Type | Frais annuels | Points forts |
|---|---|---|---|
| Finpension | Bancaire | 0.39% | Frais très bas, ETF |
| VIAC | Bancaire | 0.40-0.53% | App intuitive, ETF |
| Frankly (ZKB) | Bancaire | 0.45% | Adossé à une grande banque |
| UBS/Credit Suisse | Bancaire | 1-1.5% | Réseau d'agences |
Versez le maximum chaque année (7'258 CHF en 2025). C'est une déduction fiscale que vous ne pouvez pas reporter — si vous ne l'utilisez pas, vous la perdez.
Si votre horizon est de 15 ans ou plus, privilégiez une allocation 80-100% actions. Les fluctuations à court terme sont lissées sur la durée, et le rendement moyen des actions surpasse largement celui des obligations ou du compte épargne.
Vous pouvez avoir jusqu'à 5 comptes 3A différents. L'intérêt ? Au moment du retrait, chaque compte est imposé séparément. En étalant les retraits sur plusieurs années, vous réduisez la progressivité de l'impôt.
Si vous avez des lacunes dans votre 2ème pilier (vérifiez votre certificat de prévoyance), le rachat LPP est également déductible et peut offrir un effet fiscal encore plus important que le 3A, surtout à hauts revenus.
Simulez l'impact du 3ème pilier sur vos impôts et votre capital retraite.
Accéder au simulateur →Le 3ème pilier est un outil incontournable pour tout frontalier qui souhaite optimiser sa fiscalité et préparer sa retraite. Les clés du succès : obtenir le statut quasi-résident si possible, choisir un prestataire à frais bas, investir en actions sur le long terme, et ne jamais manquer un versement annuel.
Vous avez maintenant toutes les cartes en main. À vous de jouer !